מספר הקצאה לחשבונית: מתי צריך ומה קורה בלי
מ-1 ביוני 2026 כל חשבונית מס מעל 5,000 שקל לפני מע"מ חייבת מספר הקצאה. בלעדיו לא מקזזים את המע"מ, וגם ההוצאה עצמה לא מוכרת במס הכנסה. שתי מכות, לא אחת.
מעל 5,000 שקל לפני מע"מ
הסף ירד בהדרגה מאז 2024, והשלב האחרון נכנס לתוקף ב-1 ביוני 2026. מכאן זה המספר הקבוע, אין שלב נוסף בחקיקה.
| מתי | סף | מה קרה |
|---|---|---|
| מאי 2024 עד סוף 2024 | מעל 25,000 ₪ | תחילת המודל. החוק קבע 1 בינואר, בפועל ניתנה אורכה עד 5 במאי. |
| 2025 | מעל 20,000 ₪ | השלב השני לפי התוכנית המקורית. |
| ינואר עד מאי 2026 | מעל 10,000 ₪ | התוכנית המקורית דיברה על 15,000, אבל תיקון ממרץ 2025 הקדים את השלבים. |
| מ-1 ביוני 2026 | מעל 5,000 ₪ | הסף הקבוע. זה המצב היום. |
שימו לב לניסוח: החוק אומר "עולה על". חשבונית של בדיוק 5,000 שקל לפני מע"מ אינה חייבת מספר הקצאה, חשבונית של 5,000.01 כן. הרבה מדריכים כותבים "5,000 ומעלה", וזה לא מדויק.
5,000 שקל לפני מע"מ הם בערך 5,900 שקל בשורה התחתונה, במע"מ של 18 אחוז. שווה לזכור, כי על החשבונית מסתכלים בדרך כלל על הסכום הכולל.
לגבי מדריכים אחרים: הסכום 15,000 שקל מופיע עד היום בלא מעט עמודים כסף של 2026. הוא היה בתוכנית המקורית אבל מעולם לא נכנס לתוקף, כי התיקון מ-2025 החליף אותו לפני מועד התחולה.
שתי הוצאות נופלות, לא אחת
זו הנקודה שהכי הרבה בעלי עסקים מפספסים. חשבונית בלי מספר הקצאה פוגעת גם במע"מ וגם במס הכנסה.
מס התשומות לא מקוזז
חשבונית מעל הסף בלי מספר הקצאה: המע"מ שבה לא מותר בניכוי. לא חלקית, בכלל.
ההוצאה לא מוכרת
מאז 1 באוגוסט 2025 גם ההוצאה עצמה לא מוכרת במס הכנסה. כלומר הפסדתם את המע"מ ואת ההוצאה.
בחשבונית של 10,000 שקל ועוד מע"מ בלי מספר הקצאה, זה 1,800 שקל מע"מ שלא מתקזז ועוד 10,000 שקל שלא נרשמים כהוצאה.
הספק מבקש, לא אתם
המספר נדרש מהמוציא את החשבונית. אתם, כמקבלים, צריכים לדרוש אותו ולוודא שהוא שם.
- הספק פונה לרשות המסים אונליין ומקבל מספר בן תשע ספרות
- בתוכנות הנהלת חשבונות זה קורה אוטומטית מול ממשק של רשות המסים
- מי שעובד עם פנקס חשבוניות נייר משתמש ביישום ייעודי של הרשות
- למקבל יש שירות לאימות המספר ולבדיקה שהפרטים תואמים למה שהספק דיווח
הדרישה חלה כשמתקיימים כמה תנאים יחד: הסכום לפני מע"מ עולה על הסף, בחשבונית יש רכיב מע"מ, המקבל הוא עוסק מורשה, והמקבל ביקש מספר הקצאה. אם אתם רוצים לקזז, תבקשו.
לא כל חשבונית נכנסת לזה
- חשבונית שכולה עסקאות פטורות, או חשבונית בשיעור אפס. במקרים האלה הרשות אפילו לא מנפיקה מספר
- מכירה ללקוח פרטי שאינו עוסק מורשה, בכל סכום
- חשבונית בלי רכיב מע"מ
- מתחת לסף, אם כי מותר לבקש מספר הקצאה לכל חשבונית גם מתחת אליו
מלכודת שכדאי להכיר: חשבון עסקה, או פרופורמה, מקבל "אישור הקצאה" שגם הוא בן תשע ספרות. הוא נראה דומה אבל הוא לא מספר הקצאה, ואי אפשר לקזז מס תשומות על בסיסו. המסמך עצמו חייב לציין את זה.
הבעיה היא לראות את זה בזמן
הסף של 5,000 שקל אומר שהרבה יותר חשבוניות נכנסות לכלל ממה שהיה ב-2024. בעסק קטן זו כבר שגרה ולא מקרה חריג.
כל החשבוניות במקום אחד, לפני סוף החודש
Doxbox אוספת את החשבוניות מהמייל ומוואטסאפ לאורך החודש ומחלצת מכל אחת את הספק, התאריך והסכום. כך רואים מה הגיע ומה חסר בזמן שעוד אפשר לבקש מהספק חשבונית מתוקנת, ולא בסוף השנה מול רואה החשבון.
המידע כאן כללי ונשען על הוראת ביצוע מע"מ 01/2025 ועל תיקוני החקיקה מ-2023 ומ-2025. הוא אינו מהווה ייעוץ מס. חקיקת מס משתנה, והנסיבות של כל עסק שונות. לפני החלטה התייעצו עם רואה החשבון או יועץ המס שלכם.
שלא תגלו בסוף השנה שחסר מספר
הירשמו בחינם, וכל חשבונית שתיכנס מהיום תישמר מסודרת עם כל הפרטים שלה.