טבלת הוצאות מוכרות 2026
כמה מוכר מכל הוצאה, ובעיקר: מה שמוכר במס הכנסה לא תמיד מוכר במס תשומות. ההפרש הזה הוא מה שמפיל בעלי עסקים.
| הוצאה | מס הכנסה | מס תשומות | תקרה והערות |
|---|---|---|---|
| רכב פרטי | הגבוה מבין: ההוצאות פחות שווי השימוש, או 45% מההוצאות | 0% על רכישה, ליסינג או השכרההוצאות שוטפות כמו דלק ותיקונים אינן חסומות, והחלק המוכר נקבע לפי השימוש | שווי השימוש מחושב על מחיר מתואם, עד תקרה של 596,860 ₪ |
| טלפון נייד, עצמאי | ההוצאה פחות הנמוך מבין 1,380 ₪ לשנה או מחצית ההוצאה | כ-2/3 לפי הוראת פרשנות ישנה | שימו לב לכיוון: ה-1,380 הם מה שלא מוכר, לא מה שמוכר |
| כיבוד קל במקום העסק | 80% | לא פורסם שיעור רשמי | שתייה, עוגיות ופירות לאורחים. ארוחה אינה כיבוד |
| ארוחות עסקיות ואירוח בארץ | 0% | 0% | חריג: אירוח סביר של אדם מחו"ל מוכר במלואו, בשני הטורים |
| אש"ל, ארוחות של בעל העסק | 0% | 0% | חריג יחיד: ארוחת בוקר שכלולה במחיר לינה מוכרת |
| משרד בבית | חלק יחסי לפי שטח. שכירות, ארנונה, חשמל ומים, וריבית משכנתה | 0% על רכישת הדירה או בנייתהגם אם הדירה משמשת כמקום העסק | קרן המשכנתה לעולם אינה מוכרת |
| לינה בחו"ל | לפי קבלות עד 365 דולר ללילה. שבעת הלילות הראשונים מלא, מכאן מדורג | אין מע"מ ישראלי בהוצאה בחו"ל | הוצאות אחרות: 102 דולר ליום עם לינה, 171 בלי |
| לינה בישראל | מתחת ל-160 דולר מלא, מעליו 75% אך לא פחות מ-160 ולא יותר מ-274 | לפי הכללים הרגילים | לא מוכרת בלינה עד 100 ק"מ מהבית או מהעסק, אלא אם שוכנע פקיד השומה |
| ביגוד | 80%, או 100% אם אי אפשר להשתמש בו מחוץ לעבודה | לא פורסם שיעור רשמי | חלוק, קסדה או גלימה הם 100%. חליפה מייצגת היא 80% |
| מתנות ללקוחות ולספקים | עד 240 ₪ למקבל לשנה | מותר ללקוחות ולספקים0% על מתנות לעובדים | חובה לרשום את פרטי המקבל ולשמור קבלה |
| השתלמות מקצועית | 100% לשמירה על הקיים | לפי הכללים הרגילים | לימודים אקדמיים ורכישת מקצוע אינם מוכרים כלל |
| קרן השתלמות לעצמאי | הפקדה של עד 4.5% מההכנסה הקובעת | לא רלוונטי | תקרת הכנסה 293,397 ₪, כלומר הפקדה מוכרת של כ-13,203 ₪ |
מוכר במס הכנסה, לא מוכר במע"מ
זו הטעות הנפוצה ביותר. שני החוקים לא מדברים זה עם זה, ומה שמותר באחד יכול להיות חסום לגמרי בשני.
רכב פרטי, הפער החד ביותר
במס הכנסה מוכר עד 45% מההוצאות. במע"מ הרכישה, הליסינג וההשכרה חסומים לחלוטין. אפס. גם ליסינג, כי החוק רואה בהשכרה מכירה.
מתנות לעובדים
מתנה ללקוח מוכרת עד 240 ₪. מתנה לעובד היא טובת הנאה, והמע"מ עליה חסום במפורש.
הדירה שבה המשרד
החלק היחסי של השכירות והריבית מוכר במס הכנסה. המע"מ על רכישת הדירה או בנייתה חסום, גם אם היא מקום העסק.
ולכיוון ההפוך
עוסק פטור לא מקזז מע"מ בכלל, ולכן מנכה את ההוצאה כולל המע"מ. עוסק מורשה מנכה רק את הסכום לפני מע"מ ומקזז את המע"מ בנפרד.
מה שרוב המדריכים כותבים הפוך
- הטלפון הנייד. הכלל קובע את הסכום שלא מוכר, לא את זה שכן. מי שמוציא 4,000 ₪ בשנה מנכה 2,620, לא 1,380.
- כיבוד זו לא ארוחה. צהריים עם לקוח הוא אירוח, ולכן אפס בשני הטורים. 80% הם רק לשתייה, עוגיות ופירות במקום העסק הקבוע, ובעיקר לאורחים.
לעסקים זעירים הטבלה הזו אולי לא רלוונטית
מסלול העסק הזעיר נותן שיעור הוצאה נורמטיבי של 30% מהמחזור, בלי לאסוף קבלות בכלל ובלי דוח שנתי מלא. מי שנכנס אליו לא משתמש בטבלה.
הכניסה למסלול מותנית בתיאום מס במהלך השנה, ויש תקרת מחזור. שווה לבדוק מול רואה החשבון אם זה מתאים לכם לפני שאתם משקיעים בניהול הוצאות מפורט.
שלושה תנאים שמפילים ניכוי בלי קשר לטבלה
- הוצאה ששולמה במזומן בניגוד לחוק צמצום השימוש במזומן, אם הוטל עיצום כספי, אינה מוכרת. מתשלומים מ-1 בינואר 2026.
- הוצאה בעסקה שחייבת מספר הקצאה, בלי חשבונית שנושאת אותו, אינה מוכרת. מהוצאות ששולמו מ-1 באוגוסט 2025.
- מ-1 בינואר 2026, העברת המס שנוכה במקור לפקיד השומה היא תנאי להתרת ההוצאה, ולא רק הדיווח עליה.
ובלי קשר לכל אלה: בלי אסמכתאות וקבלות שום דבר בטבלה לא מוכר, וחלק שלא הותר אי אפשר לדרוש שוב דרך פחת.
הטבלה שווה משהו רק אם הקבלות אצלכם
אפשר לדעת בעל פה כמה מוכר מכל סעיף, ועדיין לאבד את ההוצאה כי הקבלה נשארה בוואטסאפ של ספטמבר.
כל קבלה נשמרת כשהיא מגיעה
Doxbox אוספת את החשבוניות והקבלות מהמייל ומוואטסאפ לאורך החודש, מזהה ספק, תאריך וסכום, ומסדרת הכול לפי חודש. בסוף השנה רואה החשבון מקבל קובץ אחד מסודר במקום תיקיית הורדות.
המידע כאן כללי ונשען על לוח העזר של רשות המסים לינואר 2026, על תקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות מסויימות) ועל תקנות מס ערך מוסף. הוא אינו מהווה ייעוץ מס. השיעורים והתקרות משתנים כל שנה, ויש סעיפים שבהם לא פורסם שיעור רשמי כלל. הנסיבות של כל עסק שונות, ולפני החלטה התייעצו עם רואה החשבון או יועץ המס שלכם.
הטבלה לא תעזור אם הקבלה אבדה
הירשמו בחינם, וכל מה שייכנס מהיום יישמר מסודר לפי ספק ולפי חודש.